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利用 ERP 系統聰明申報有效簡化申報作業，遠離辛苦又易錯的手工作業！
營業人經向所屬稅捐(分)處申請核准者，以載有進銷項資料之磁片或光碟媒體代替進、銷項營業資料，辦理申報。

【營所稅】107年度營所稅結算申報9大重點整理

營利事業課稅所得額12萬元以下免徵，超過12萬元未逾50萬元者，就其全部課稅所得額課徵18%，但其應納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分之半數。課稅所得額超過50萬元者，就其全部課稅所得額課徵20%。
配合所得稅法廢除兩稅合一設算扣抵制度，自107年1月1日起，獲配之股利或盈餘毋須區分總額或淨額，營利事業毋須設置股東可扣抵稅額帳戶及計算可扣抵稅額，亦無須填報「股東可扣抵稅額帳戶變動明細表」。
機關或團體因投資國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘應計入其所得額，依免稅適用標準規定徵、免所得稅。
獨資、合夥組織之營利事業辦理結算申報，無須計算及繳納其應納之結算稅額，其如有當期各類所得之扣繳稅額，得由獨資資本主或合夥組織合夥人按出資比例或合夥契約約定盈餘分配比例計算，於辦理同年度綜合所得稅結算申報時，自應納稅額中減除；小規模營利事業者，則無須辦理結算申報。
符合107年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點第15點規定之營利事業，應檢附「受勞動基準法週休二日新制影響成本費用分析表」（相關格式內容可至各地區國稅局網站下載)，與申報書一併申報，其適用該要點之純益率標準，得按該純益率標準之90%計算。
交易符合房地合一課稅新制之房屋、土地之營利事業，其得減除之土地漲價總數額之合計數應填入結算申報書第1頁損益及稅額計算表自行依法調整後金額欄第58欄，以房地買賣為業之獨資、合夥組織之營利事業計入自行依法調整後金額欄第05欄；非以房地買賣為業之獨資、合夥組織及適用產業創新條例第23條之1規定之營利事業依處分資產利益或處分資產損失分別計入自行依法調整後金額第40欄或第48欄。
配合國際資訊交換需求，部分頁次增訂居住地國或地區代碼及稅務識別碼等欄位，請配合填寫。
營利事業本年度符合營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則規定應送交國別報告或集團主檔報告，且由我國境內營利事業成員送交者，應於會計年度終了後一年內送交所在地稽徵機關。自108年5月起，國別報告及集團主檔報告全年得透過營利事業國別報告及集團主檔報告電子送交系統軟體上傳送交或另採媒體送交。
營利事業及機關或團體採網路方式辦理所得稅結算申報者，可於108年6月27日前，透過電子結算申報繳稅系統上傳應檢送之申報書表及相關附件資料，上傳後可於6月27日前上網查詢，確認相關資料是否上傳成功。

再次提醒營利事業多利用網路辦理申報，並如期完成申報及繳清稅款，以免因違反所得稅法第71條結算申報規定，被加徵滯報金或怠報金。

資料來源：財政部

發票Excel匯入，營業稅申報快速又輕鬆

會計、稅務、申報人員是否有下列的困擾呢?

1. 進銷項資料多發票憑証KEYIN花費時間多
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營業稅申報都要趕在15日前上傳確認申報成功，尤其在月初財稅人員工作事務繁忙時間的壓迫，申報資料若有誤既是緊張又擔心影響工作進度。所以為了能夠更有效率且快速的登錄發票，企業可以使用發票EXCEL匯入的解決方案搭配媒體申報模組，就可以輕鬆匯出零稅率資料、進銷項資料、401、403申報書，只需要幾個簡單的步驟，發票轉入、媒體資料匯出更是輕而一舉，不用花費太多時間。

這麼快速又便利的功能，來看看正航系統怎麼實現：

1. 需搭配模組
(1) 進/銷項發票EXCEL匯入
(2) 媒體申報模組

2. 進項發票/銷項發票轉入格式設定
(1) 格式只需要設定一次
(2) 可以設定多種格式
(3) EXCEL檔案類型必須是xls

3. 示範

(1) 來源Excel有發票日期、發票聯式、課稅類別、發票號碼、客戶編號、銷售金額、買受人名稱要轉入系統
(2) 欄位對應表

a. 選擇參照文件：來源excel檔案
b. 目的欄位：正航系統發票的欄位名稱
c. 轉入類型：

常數→在值key入指定數值代表固定值，EX: 來源單別0代表無來源單據→轉入的銷項發票都是無來源；500代表庫存管理銷貨單，有購買庫存管理的客戶，因此發票也可以關聯銷貨單!
欄位→值可以下拉選excel表欄位名稱，如下圖，目的欄位發票日期對應excel的發票日期，因此excel表的欄位名稱不一定要和目的欄位一樣。
不轉→像是非必填欄位如果不想記錄在發票的欄位 EX:備註欄位可以設定不轉

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